关于2011年度企业所得税汇算清缴工作的简单说明
2011年度所得税汇算清缴即将开始，小区根据税务所安排，查账征收企业的申报培训：企业可以参加3月1（下周四）日下午1点在科技馆（金一东路11号）底楼会堂的培训。同时，纸质报表在培训时发给各企业。本次培训重要，请各企业财务人员准时参加。
培训结束后（即3月2日起），查账征收和核定征收的纸质的报表可在小区（金山石化北随塘河路24号）、市区办事处（大木桥路108号509室），企业可以自行去领取，也可以去税务局专管员处领取。如有疑问，可向税务所专管员进行咨询。小区涉税咨询电话：57972635。
一、汇算清缴时间
1、4月15日之前核定征收企业自行完成网上申报和纸质资料的上报。
2、4月30日前完成查账征收企业自行完成网上申报和纸质资料的上报。
二、汇算清缴程序
纳税人可从上海税务网站（网址：www.tax.sh.gov.cn）“办税服务-下载中心”栏目内下载《2011年度企业所得税汇算清缴客户端》，按照企业所得税法及其实施条例的有关规定，如实填报《企业所得税年度纳税申报表》和《居民纳税人财务会计报告》，正确计算应纳税所得额和应纳所得税税额，并对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任。
纳税人可以从上海税务网站《企业所得税汇算清缴专栏》获得相关税收政策、业务流程、纳税申报表讲解等相关信息；还可以自行下载《企业所得税年度纳税申报表》电子版本，按需填报。
纳税人完成《2011年度企业所得税汇算清缴客户端》的数据输入并确认无误后，通过网上电子申报企业端软件（eTax＠SH）上传数据，自行完成企业所得税年度纳税申报，并根据主管税务机关的安排，在规定期限内，向主管税务机关报送下列纸质纳税申报资料：
（1）《企业所得税年度纳税申报表》。对于当年发生的税前可弥补的亏损额超过500万元（含）的（即，企业所得税年度纳税申报表［A类］主表第23行“纳税调整后所得”为负数），应附送具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明。
（2）年度财务会计报告。经中介机构审计的，还需提供相应的审计报告。
（3）委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整项
目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告。
（4）发生的涉税事项属于事先备案类的，应附送事先备案涉税事项结果通知书；属于事后报送资料类的，应附送相关资料。
（5）对于跨地区经营的总机构，应附送跨地区设立的分支机构资产情况、经营情况、预缴税款情况及其缴款书复印件（盖章注明与原件一致）；跨地区发生建筑劳务的本市总机构企业，其直接管理的项目部，在劳务发生地按劳务收入的0.2%就地预缴企业所得税的，应附送缴款书复印件（盖章注明与原件一致）、外出经营证明等相关资料。
（6）主管税务机关要求报送的其它资料。
3.结清税款阶段。纳税人年度纳税申报资料经主管税务机关受理后，纳税人已预缴的税款少于全年应缴税款的，应在2012年5月31日前结清补缴的企业所得税税款；预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税。 |
沪公网安备 31011602001532号 技术支持：上海吉运软件 您是本站第位访客